Заявление о распределении вычета по процентам по ипотеке между супругами

Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки, благодаря нехитрым математическим операциям.

Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее, один раз, только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.

Заявление на проценты по ипотеке между супругами

Данная форма позволяет разделить проценты по ипотеке (кредиту) в процентном соотношении. Если квартира куплена супругами не в ипотеку — оно, естественно не требуется. В отличие от предыдущего шаблона, этот бланк можно подавать в налоговую ежегодно.

При этом сумму распределения допускается изменять каждый год в зависимости от полученных доходов и налоговой базы с которой можно вернуть вычет, что очень удобно.

Процесс заполнения данных бланков достаточно прост, но если у вас возникнут трудности, к примеру с номером ИФНС или номерами ИНН, которые необходимо заполнить в шапке, вы сможете найти необходимую информацию перейдя по ссылкам.

В чем разница между долевой и совместной собственностью?

Если недвижимость приобретена в браке, оба супруга могут претендовать на право получения вычета с ипотеки и выплаченных процентов. При этом имеет значение вид собственности, оформленной на супругов – совместная или долевая.

Совместная собственность подразумевает совместное владение имуществом без выделения долей каждого из них.

Долевая собственность подразумевает выделение точной доли каждого из супругов. Она может быть любой – 1/2, 1/3, 1/4 и т. д.

При оформлении недвижимости в общую совместную собственность, на супругов выдается одно свидетельство о праве собственности, при этом не важно, кто является собственником – оба супруга или один из них.

При оформлении квартиры (дома) в общую долевую собственность, выдается два свидетельства о регистрации права собственности, в которых указан размер доли каждого из супругов.

Как распределяется возврат налога при совместном владении между супругами?

Согласно п.п. 3 п.2 ст. 220 НК РФ, если квартира находится в совместной собственности, супруги имеют право распределить вычет между собой 50/50% или в любой пропорции по договоренности.

Один из супругов может вернуть подоходный налог за двоих, если распределение 100/0% – это удобно в том случае, если нужно быстрее «выбрать» остаток по процентам при маленьком доходе, при отсутствии официального трудоустройства мужа или жены, а также в том случае, когда супруга находится в декретном отпуске.

Важно! При совместной собственности вычет по основным расходам при покупке квартиры распределяется согласно поданному заявлению, которое не подлежит изменению, но по выплаченным процентам ежегодно можно делать перерасчет долей между супругами, изменяя их пропорции.

Распределение долей при совместной собственности зависит от даты приобретения имущества:

До 01.01.2014г.: вычет по ипотечным процентам распределяется в таких же пропорциях, как основной вычет по НДФЛ. Если при оформлении собственности решили распределить вычет 30/70%, то и вычет по процентам будет распределяться аналогично.

Для возврата суммы расходов по ипотеке нужно составить заявление (соглашение) о распределении процентов по ипотеке между супругами. Заявление предоставляют в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ (о том, как правильно заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет по процентам по ипотеке, читайте тут). Заявление можно составить в произвольной форме, но в каждом отделении ФНС представлены стенды с образцами заполнения этого документа.

Кроме того, существует официальное письмо ФНС России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, в котором представлены рекомендуемые образцы документов, прилагаемых налогоплательщиками при сдаче декларации 3-НДФЛ, в том числе, заявление о распределении вычета по ипотеке.

Реквизиты заявления о распределении ипотечных процентов при совместной собственности:

1. Первая и верхняя строка – наименование налогового органа по месту жительства, куда будет предоставлена 3-НДФЛ и заявление.
2. Информация о заявителях (строка «От кого»): Ф.И.О. каждого супруга, их ИНН, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес по месту проживания, контактный телефон.
3. Текст заявления, составляемый со ссылкой на п. 3 ст. 220 НК РФ.

В тексте заявляется о распределении процентов имущественного налогового вычета по НДФЛ на приобретение недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) на территории Российской Федерации, расположенной по адресу (далее указывается адрес).

• Скачать бланк заявления о распределении ипотечных процентов при совместной собственности
• Скачать образец заявления о распределении ипотечных процентов при совместной собственности

Супруги Мальцевы приобрели в 2014 году недвижимость (квартиру) в ипотеку и оформили ее как совместную собственность. Стоимость квартиры составила 2,6 млн руб., а сумма выплаченных процентов по ипотеке составила 700 тыс. рублей.

Поскольку официальный доход у мужа больше, было принято решение распределить вычет по процентам в пропорциях 80% мужу и 20% жене.

Таким образом, после проверки декларации г-н Мальцев сможет получить вычет из суммы 560 тыс. руб. (72 800 руб.), а Мальцева – исходя из суммы 140 тыс руб. (18 200 руб.), не считая основной суммы кредита.

Как происходит распределение при долевой собственности?

Долевые собственники-созаемщики имеют право распределять вычет по процентам в любой пропорции, независимо от размера долей. Ежегодно пропорции можно изменять на свое усмотрение.

Супруги Петровы купили квартиру в долевую собственность в 2014 году за 2 млн. рублей с размером долей 50/50%. За первый год ипотеки собственники заплатили 300 тыс процентов и распределили вычет пополам, получив вычет в сумме 19500 руб на каждого (150 тыс *13%).

В 2016 году мужа уволили, поэтому при подаче декларации на вычет по процентам за 2015 год супруги Петровы решили распределить доли поровну, как в 2014 году, а за 2016-й в соответствии 100/0% (100% вычета по процентам получит жена, а муж – ничего, поскольку доходы за этот год отсутствовали).

Таким образом, за 2016 год они заявили о вычете по процентам на ипотеку в размере 39000 руб., которые получит супруга (300 тыс.*13%).

В тех случаях, когда супруги приобретают квартиру в долевую собственность и каждый из них вкладывает определенную сумму в покупку, они имеют право заявить о распределении долей в соответствии с понесенными расходами. При этом все расходы должны быть документально подтверждены. Однако, ипотечные проценты, согласно Семейному кодексу РФ, считаются совместной тратой обоих супругов, поэтому распределение вычета они могут осуществить в любой пропорции и менять каждый год.

Как получить ипотечный возврат?

Подавать заявление на вычет по процентам можно только тогда, когда основной вычет уже выбран. Пошаговая инструкция для получения вычета по процентам:

Сбор правоустанавливающих документов. Для получения вычета нужно собрать пакет документов: копию паспорта (оригинал предъявляется налоговому агенту), договор об ипотеке, график погашения кредита, справка о выплаченных процентах за отчетный период с подтверждением об отсутствии просрочек по платежам, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, и заявление на вычет процентов по ипотеке.

Если квартира была приобретена ранее 1 января 2014 года, при совместной собственности нужно предоставить соглашение (заявление) о распределении вычета с указанием доли. Если квартира была приобретена после 2014 года, соглашение нужно делать, если стоимость жилья меньше 4 млн. рублей, потому что в этом случае сумма вычета на каждого собственника составляет ровно 2 млн.

руб.

Если супруги заключили брачный договор, то и вычеты распределяются в соответствии с долями в совместно приобретенном имуществе, и заявление при этом составлять нельзя.

Больше о том, когда и как подавать документы на получение имущественного вычета, можно узнать здесь.

Процесс возвращения налога за проценты по ипотеке хотя и достаточно сложный, но вполне реальный. Читайте наши материалы о том, как возвратить часть уплаченной в бюджет суммы через налоговую службу и по месту работы, а также реально ли оформить вычет по процентам при рефинансировании ипотеки или ее досрочном погашении и как это сделать.

Особенности и нюансы, если есть два и более заемщиков

Если недвижимость приобретается супругами, часто она оформляется в совместную собственность. Если при покупке участвуют иные лица, недвижимость оформляется как долевая собственность.

При этом созаемщиков может быть больше двух человек. При совместной ипотеке созаемщиками также могут выступать люди, не состоящие в браке, но их может быть не больше четырех человек по договору.

Когда имеет место быть долевая собственность, недвижимость разделена между покупателями, и этот факт зафиксирован документально. По кредиту и выплаченным процентам созаемщики могут вернуть подоходный налог только в размере понесенных и подтвержденных расходов. Если одна из долей оформлена на несовершеннолетнего, налоговый вычет получает его законный представитель, который несет фактические расходы.

В будущем, право получения имущественного вычета у ребенка исчерпано не будет.

Статьей 220 НК РФ, совладельцы имущества не подразделяются на супругов, других родственников или третьих лиц. Есть четкое определение — совладельцы.

Согласно данной статье, совладельцы имеют право в равной степени получить вычет пропорционально своей доле в собственности, либо согласно совместной договоренности.

Что это значит? Если совладельцы имеют равные доли, то и вычет они могут получить в равных долях. Либо совладельцы могут договориться между собой о доле вычета. В последнем случае заявитель должен предоставить нотариальное согласие совладельца.

При оформлении собственности на обоих супругов или других созаемщиков, у каждого из них создается возможность получения налогового вычета по выплаченным процентам за ипотеку. При этом можно распределить свои доли таким образом, чтобы быстрее «выбрать» вычет или, наоборот, оставить такую возможность на будущее.

Зачем нужно распределять вычет между супругами

Для имущества, приобретенного в браке, существуют особые условия собственности. При отсутствии брачного договора, в котором прописаны особые условия, имущество, купленное супругами в официально зарегистрированном браке, считается совместно нажитым.

При этом не важно, кто фактически нес расходы и оплачивал покупку квартиры или вносил деньги по ипотечному кредиту. Также не имеет значения, на кого оформлена квартира — на одного из супругов или на обоих — такое владение является совместным.

Так как все доходы и расходы в браке считаются совместными, налоговый вычет при покупке жилой недвижимости могут получить оба супруга.

Напомним, кто имеет право на возврат подоходного налога:

• Налоговые резиденты РФ — лица, проживающие в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Это могут быть как граждане РФ, так и иностранцы.
• Налогоплательщики с доходом, с которого уплачивается 13% или 15% в качестве НДФЛ.

Официально распределять вычет необходимо в том случае, если сумма, причитающаяся каждому, не очевидна. Так бывает, когда стоимость жилья меньше суммы двух максимальных налоговых вычетов; когда жилье оформлено на одного из супругов, а льготу будут получать оба или тот, на которого не оформлена собственность.

Важно! Если один из супругов не имеет налогооблагаемых доходов по ставке 13% или не является налоговым резидентом России, его право на имущественный вычет не пропадает. Как только он начнет платить налоги или восстановит статус резидента (если именно это было препятствием), он сможет подать документы в ИФНС и вернуть подоходный налог.

Как супругам распределить основной налоговый вычет

Каждый собственник при покупке жилой недвижимости имеет право на основной имущественный вычет в размере 2 млн рублей. На счет налогоплательщика возвращается до 13% от этой суммы — до 260 тыс. рублей.

Размер вычета не может быть больше стоимости приобретенного жилья. Если при возврате НДФЛ максимальная сумма не получена, добрать остаток можно при приобретении другой недвижимости.

Семеновы приобрели комнату за 1,5 млн рублей. Чтобы определить, кто из них сколько вернет, им необходимо уведомить налоговую службу и составить соглашение на распределение долей. И тогда либо один из супругов вернет деньги со всей стоимости жилья — 1,5 млн (к возврату 195 тыс.), либо они разделят сумму по договоренности.

Если собственность куплена после 2014 г., оформлена на обоих супругов и стоит 4 миллиона (два максимальных налоговых вычета) или дороже, каждый вправе вернуть по 260 тысяч рублей. В этом случае заявление о распределении супругов не требуется. Каждый из супругов подает декларацию 3-НДФЛ и получает положенные деньги.

Важно! Супруги имеют право распределить доли основного вычета на приобретение жилой недвижимости только один раз. Изменить пропорции впоследствии не удастся. Будьте внимательны!

Документы на возврат налога супругами

Важный этап при оформлении имущественной льготы — сбор документов на возврат НДФЛ. Будьте внимательны и проверьте по списку документы на возмещение процентов. Для ИФНС потребуется:

• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
• Договор на приобретение недвижимости;
• Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
• Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
• Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
• Справка банка об уплаченных за год процентах;
• Заявление о перераспределении налогового вычета между супругами.

• График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
• Документы на возврат 13 процентов, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).

Для возврата НДФЛ через работодателя брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно.

Частые вопросы

Если квартира стоит больше 4 млн рублей, то заявление не требуется. Если же квартира стоит дешевле 4 млн или оформлена только на вас, то распределение долей обязательно.

Мужу с женой выгоднее оформить налоговые льготы не по платежам, а распределить расходы поровну. Тогда каждый из них получит по 2 млн рублей.

Да, в этом случае необходимо написать заявление о распределении, так как собственность оформлена на одного из супругов, а на возмещение претендуют оба. По вашему заявлению налоговый орган выплатит каждому из вас по 260 тыс. рублей.